프리랜서 종합소득세 절세방법 3.3% 환급 신고방법 간편장부 복식부기 작성 방법

프리랜서 종합소득세 3.3% 환급 신고방법 간편장부 복식부기 작성 방법

 

 

프리랜서분들 역시 일반적인 사업자분들처럼 장부작성 기준에 따라 종합소득세 신고를 이행해야 합하는데, 

프리랜서 종합소득세를 신고하실때 간편장부, 복식부기 등 어려운 용어들로 어려움을 겪는 분들이 많이 계시는 것에 반해 대부분의 프리랜서 분들은 세무대리인을 선임하여 기장관리를 받는 것이 아니라 신고 때만 의뢰하는 경우가 대부분이다 보니 체계적인 장부작성을 통해 세금을 준비하는 것이 아니라, 종합소득세 신고만 겨우 끝내는 경향이 있어, 종합소득세 신고시 도움이 될만한 세금신고를 대비하는 방법에 대해서 알려드리겠습니다. 

 

 

 

프리랜서 장부작성 

 

프리랜서를 포함한 모든 사업자는 직전연도 수입금액을 기준으로 장부작성의무가 결정됩니다. 

 

간단하게 정리하면 5월 종합소득세 신고시 복식장부대상 프리랜서는 2021년 수입금액이 7500만원 이상이고, 2022년 귀속 수입금액이 있는 프리랜서 입니다. 

예를 들어 2022년 수입금액은 5000만원 이었지만 2021년 수입금액이 8000만원 이었다면 2023년 5월에 신고하는 2022년 종합소득세 신고는 복식부기의무자로 신고를 해야 합니다.  그리고 2022년 수입금액이 7500만원이 넘지 않았으므로 2024년에 신고하는 2023년 종합소득세 신고는 다시 간편장부로 신고의무를 이행하면 됩니다. 

 

복식부기대상인 프리랜서를 제외하고는 모두 간편장부대상인 프리랜서로 보시면 됩니다. 

 

 

 

간편장부 

 

- 소규모 사업자를 위하여 국세청에서 특별히 고안한 장부입니다. 

- 수입과 비용을 가계부 작성하듯이 회계지식이 없는 사람이라도 쉽고 간편하게 작성할 수 있습니다.  

 

간편장부 대상자 

업종구분				수입금액 기준
가. 농업,입업,어업,광업, 도매 및 소매업 (상품중개업 제외), 부동산매매업, 그 밖의 '나' 및 ' 다' 에 해당하지 않은 사업				3억원 미만
나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기,가스,증기 및 공기조절 공급업, 수도,하수,폐기물처리, 원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외), 부동산 개발 및 공급업( 주거용 건물 개발 및 공급업에 한정) , 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업 , 상품중개업, 욕탕업				1억5천만원 미만
부동산 입대업, 부동산 관련 서비스업, 임대업(부동산임대업 제외), 전문,과학,기술 서비스업 , 사업시설 관리, 사업				7천5백만원 미만

 

복식장부 (or 복식부기)

 

모든 거래를 차변과 대편으로 나누어 자산 및 부채와 손익계정으로 기재하여 장부를 작성하는 방법입니다. 복식장부는 재무상태표, 손익계산서, 합계잔액시산표 및 조정계산서를 첨부해야 하므로 장부작성이 복잡합니다. 

 

복식부기 의무자 

업종별			수입금액 기준
가. 농업,임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업 (상품중개업 제외) , 부동산 매매업,  아래에 해당하지 아니하는 사업			3억원 이상자
나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기,가스,증기 및 공기조절 공급업, 수도,하수,폐기물처리,원료재생업,건설업(비주거용 건물 건설업은 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에 한정) , 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업			1억 5천만원 이상자
다. 부동산 임대업, 부동산업(부동산매매업 제외), 전문,과학 및 기술 서비스업, 사업시설관리,사업지원 및 임대서비스업, 교육 서비스업, 보건업 및 사회복지 서비스업, 예술 ,스포츠 및 여가관련 서비스업 , 협회 및 단체 수리 및 기타 개인 서비스업 , 가구내 고용활동			7천5백만원 이상자

 

 

단, 전문직 사업자 는 직전 연도 수입금액 규모에 상관없이 복식부기 의무자 입니다.  

- 의료업, 수의업, (한) 약사업, 변호사업, 심판변론인업, 변리사업, 법무사업, 공인노무사업, 세무사,회계사업, 경영지도사업, 통관업, 기술지도사업, 감정평가사업, 손해사정인업, 기술사업, 건축사업,도선사업, 측량사업 

 

 

 

프리랜서 추계신고 

 

세법에서는 소규모 사업자분들의 장부작성에 대한 부담을 덜어주고자 경비율을 반영하여 신고 할 수 있는 추계신고 제도를 규정하고 있습니다. 

 

추계신고는 단순경비율 또는 기준경비율에 해당하는 경비율 만큼 비용을 인정해주는 것으로 만약 실제로 지출한 비용이 더 많다면 추계신고가 아닌 간편장부로 신고하는 것이 유리합니다. 간편장부는 말 그대로 매출과 비용만 입력하여 신고 할 수 있는 방식이므로 큰 불편함 없이 신고 할 수 있을 것입니다.  

 

유투버, 학원강사, 디자이너 , 작자, 트레이너 등 인적용역을 제공하는 프리랜서의 추계신고기준은 아래와 같습니다.  

 

직전연도 매출	무기장 가산세		추계신고
2400만원 미만	장부작성 대상에서 제외되므로 무기장 가산세 면제		단순경비율
4800만원 미만	소규모 사업자로 분류되어 무기장 가산세 면세		기준 경비율
7500만원 미만	무기장 가산 대상		간편장부 작성대상자이므로 추계신고시 가산세 대상

 

프리랜서 종합소득세 신고방법 

 

복식부기자, 간편장부 대상자일 경우는 홈택스에서 간단하게 신고 하실 수 있는데요 아무래도 복식부기자일 경우 관련 지식이 없을 경우에는 전문가에게 의뢰하는것이 세금을 절세 할 수 있는 방법이라고 생각합니다.  

 

간편장부 대상자일 경우는 간단하게  홈택스에서 신고 하실 수 있습니다. 

 

- 홈택스 로그인 (공인인증서 로그인) > 신고/ 납부 > 세금신고 종합소득세 

 

 

 

간편장부 대상자가 복식부기로 장부를 작성하여 종합소득세를 신고하는 경우 종합소득세 100만원 한도내에서 산출 세액의 20% 세액 공제가 가능하기 때문에 증빙서류가 미리 준비된 분이시라면 복식부기로 신고하여 세액 공제를 받는 것도 좋은 방법 입니다.

 

간편장부 대상자여도 당해 연도의 매출이 높거나 소득률이 워낙 높아서 세금이 많이 나온다면 복식 부기로 신고하는 것을 추천합니다.  

 

하지만 복식부기 로 하고 싶어도 재무상태표, 손익계산서, 합계잔액시산표등 어려운 서류들이 많아 전문가가 아니라면 현실적으로 어려운 부분이 많아 이럴땐 종합소득세 신고 전문 업체에 의뢰하는 것도 한 방법입니다.  

 

 

 

 

 

종합소득세 절세 방법 

 

소득세 산출방식은 내가 벌어들인 수입에서 지출되는 비용을 차감한 소득금액에 세율을 곱해 계산합니다. 

절세를 위해서는 세법에서 규정한 비용을 정확하고 누락없이 반영하여 소득금액을 줄이는 것이 중요한 포인트가 됩니다.  

 

소득금액은 산출된 종합소득세액 뿐 아니라, 국민연금과 건강보험료 납부금액까지 영향이 가기 때문에,  단순히 프리랜서 분들은 종합소득세 신고만 끝났다고 해서 다 했다고 생각할 것이 아니라,  국민연금, 건강보험료 까지 영향을 미칠 수 있는 종합소득세를 어떻게 절세 할 수 있을까에 대해서 미리미리 준비,대비하시는 것이 좋습니다.  

 

아래 , 프리랜서 경비처리 가능한 항목을 참고하시어 미리 준비하시기를 바랍니다. 

 

	프리랜서 경비처리 항목
사무실 임차비용	사무실로 사용하기 위해 상가 등을 임차한 경우 (단, 거주지에 대한 월세는 제외합니다)
여비교통비	지하철, 택시, 버스 등 대중교통
접대비	거래처 식사, 선물 등 (단, 본인 식사비는 비용처리 되지 않습니다.)
교육훈련비	업무와 관련된 인터넷 강의, 학원수강 등
소모품비	업무수행에 필요한 컴퓨터, 소프트웨어 구매, 사무용품, 명함제작 등
차량유지비	업무용으로 사용하는 차량구매금액 및 차량 유지보수비용.  차량구매금액은 5년동안 나누어 감가 상각 형식으로 비용에 반영
광고비	자신을 어필하기 위한 판촉물 제작, 온라인 광고 마케팅 비용 등
통신비용	핸드폰요금, 인터넷 요금
퀵, 운반비	퀵 비용이나 우체국 택배 요금
기부금	종교단체, 자선단체 등에 대한 기부내역
건강보험료	지역가입자 건강보험료
의상비	프리랜서 아나운서, 연예인 등이 방송에서 착용하기 위해 구매한 경우
업무 아이템	먹방 유튜버의 음식구입비용, 게임 유튜버의 게임구매비용, 여행 유튜버의 비행기, 숙박비용등 업무와 관련하여 지출되는 비용

 

5

2023년 종합소득세 신고방법 기간 계산방법 납부방법 면제대상 절세방법

해외주식 양도소득세 신고 기간 대상 계산방법 절세 방법 신고방법